Entschädigung für Verluste in Kryptowährungen bei der Einkommensteuer
Der Kryptomarkt ist volatil und es kommt häufig zu Verlusten. Die gute Nachricht: Kryptowährungsverluste können andere Gewinne ausgleichen und Ihre Steuerlast legal reduzieren.
Welche Art von Verlust verursacht ein Krypto-Verkauf?
Gewinne und Verluste aus der Übertragung von Kryptowährungen sind Vermögensgewinne oder -verluste, die in die Zinsbesteuerungsgrundlage integriert werden.
Was kann entschädigt werden?
Allgemeine Regel
Kapitalverluste (aus Krypto oder anderen Vermögenswerten) werden zunächst durch Kapitalgewinne aus demselben Jahr ausgeglichen. Wenn ein negativer Saldo übrig bleibt, können Sie bis zu 25 % des positiven Saldos der Kapitalgewinne aus demselben Jahr verrechnen.
Beispiel:
- Kapitalgewinne: 5.000 €
- Vermögensverluste (Krypto): -8.000 €
- Nettosaldo: -3.000 €
- Einkünfte aus beweglichem Vermögen (Dividenden, Zinsen): 4.000 €
- Mögliche Entschädigung: 25 % × 4.000 = 1.000 €
- Steuerbemessungsgrundlage der Ersparnisse um 1.000 € reduziert
- Verbleibende nicht kompensierte Verluste: -3.000 + 1.000 = -2.000 € (über 4 Jahre übertragen)
Übertragung auf zukünftige Jahre
Verluste, die im Laufe des Jahres nicht ausgeglichen wurden, können mit den gleichen Entschädigungsregeln auf die 4 Folgejahre vorgetragen werden.
Die „Tax Loss Harvesting“-Strategie in Krypto
Beim Tax Loss Harvesting handelt es sich um die Realisierung latenter Verluste vor Ende des Geschäftsjahres, um realisierte Gewinne auszugleichen.
Beispiel:
- Sie haben im Jahr 2025 10.000 € mit dem Verkauf von ETH verdient.
- Sie haben BTC mit einem latenten Verlust von 6.000 € (Sie haben es zu einem hohen Preis gekauft und jetzt ist es weniger wert).
- Wenn Sie die BTC vor dem 31. Dezember verkaufen, realisieren Sie den Verlust.
- Ihr steuerpflichtiger Nettogewinn verringert sich auf 10.000 - 6.000 = 4.000 €.
- Steuerersparnis: 6.000 × 19 % = ca. 1.140 €.
Können Sie sofort zurückkaufen?
In Spanien gibt es, anders als in den USA (wo es die „Wash-Sale-Regel“ gibt), keine Regel, die den Rückkauf desselben Vermögenswerts unmittelbar nach dem Verkauf verhindert, um Verluste zu realisieren.
Das bedeutet, dass Sie:
- Verkaufen Sie BTC am 30. Dezember, um den Verlust zu realisieren.
- BTC am 31. Dezember zum gleichen Preis zurückkaufen.
- Geben Sie den Verlust bei der Einkommensteuer an.
Die Kosten für den Erwerb des neuen BTC werden auf den Rückkaufpreis festgelegt.
Verluste bei Stablecoins: kompensierbar?
Wenn Sie USDC für 1 € kaufen und für 0,98 € verkaufen (aufgrund von Wechselkursunterschieden oder geringfügigen Depeggings), ist der Verlust von 0,02 € pro Einheit kompensierbar.
Verluste durch Börseninsolvenz (FTX usw.)
Wenn eine Börse, an der Sie Krypto haben, bankrott geht:
- Verluste sind real, aber nur dann abzugsfähig, wenn Sie nachweisen können, dass Sie die Gelder nicht zurückerhalten.
- Sie benötigen ein Belegdokument (Insolvenzverfahren, Beschluss, Mitteilung der Börse).
- Sie werden als Kapitalverlust deklariert, wenn die Gewissheit über den Verlust eintritt (nicht bei Börsenschluss, sondern bei Bestätigung des endgültigen Konkurses).
Verluste durch Betrug und Phishing
Ähnlich wie bei einer Insolvenz: Sie müssen nachweisen, dass die Gelder nicht einbringlich sind. Mit einem Polizeibericht und einer Dokumentation des Bergungsversuchs kann die AEAT den Verlust anerkennen.
Häufige Fehler
- Verluste nicht melden: Viele Steuerzahler melden keine Verluste, weil sie denken, dass „Sie keine Verluste melden müssen, wenn Sie nicht gewinnen.“ Fehler: Auch Verluste müssen gemeldet werden, um entschädigt zu werden.
- Vergessen Sie die 4-Jahres-Frist: Verluste aus dem Jahr 2021 können nur bis 2025 ausgeglichen werden.
- Erfassen Sie die Anschaffungskosten nicht: Ohne sie kann das Finanzministerium die Kosten als Null betrachten und alle Verkäufe als Gewinn monetarisieren.
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025