So berechnen Sie den Selbstkostenpreis Ihrer Kryptowährungen richtig
Der Einstandspreis (oder die Kostenbasis) Ihrer Kryptowährungen ist der Ausgangspunkt für die Berechnung des Kapitalgewinns oder -verlusts. Ein Fehler überträgt hier die Unrichtigkeit auf die gesamte Anweisung.
Was ist im Selbstkostenpreis enthalten?
Der Anschaffungswert einer Kryptowährung umfasst:
- Der Kaufpreis (in EUR, zum aktuellen Wechselkurs bei Kauf in einer anderen Währung).
- Kaufprovisionen (Handelsgebühren, Börsenprovisionen).
- Kosten, die in direktem Zusammenhang mit der Akquisition stehen (z. B. Benzingebühren, wenn Sie an einer DEX gekauft haben).
Formel:
Kosten = gezahlter Preis + Kaufprovisionen + damit verbundene Kosten
Was ist NICHT im Selbstkostenpreis enthalten?
- Depot- oder Börsenzeichnungskosten (es handelt sich um allgemeine Kosten, nicht um den Vermögenswert).
- Zinsen für Kaufdarlehen (für Privatpersonen nicht abzugsfähig).
- Wechselkursverluste aus der Währungsumrechnung (separat verwaltet).
Die FIFO-Methode wird auf die Kosten angewendet
Mit FIFO werden beim Verkauf die ältesten Lose zuerst „verbraucht“. Jede Charge hat ihre eigenen Stückkosten.
Beispiel mit 3 Käufen:
- Los 1: 0,5 BTC zu 20.000 € pro BTC → Kosten = 10.000 €
- Los 2: 0,3 BTC zu 30.000 € pro BTC → Kosten = 9.000 €
- Los 3: 0,2 BTC zu 60.000 € pro BTC → Kosten = 12.000 €
Wenn Sie 0,6 BTC verkaufen:
- Gesamtes Los 1 wird verbraucht: 0,5 BTC → kostet 10.000 €
- Los 2 ist teilweise verbraucht: 0,1 BTC → Kosten 3.000 €
- Gesamtverkaufskosten = 13.000 €
Häufige Komplikationen
Einkäufe in Fremdwährung (USD, GBP…)
Wenn Sie bei Coinbase in USD gekauft haben, entsprechen die Kosten in EUR dem Preis in USD × ECB EUR/USD-Wechselkurs am Kaufdatum.
Als Einkommen erhaltene Kryptowährungen (Einsätze, Airdrops)
Die Kosten für den Erwerb der als Einkommen erhaltenen Kryptowährungen entsprechen ihrem Marktwert zum Zeitpunkt der Gutschrift (der in diesem Jahr bereits als Einkommen deklariert wurde).
Wenn Sie sie verkaufen, entsprechen die Kosten dem Wert, den Sie zuvor als Einkommen versteuert haben.
Geerbte oder gespendete Kryptowährungen
- Erbschaft: Kosten = in der Erbschaftssteuer angegebener Wert.
- Eingegangene Spende: Kosten = Marktwert am Datum der Spende (im ISD angegeben).
Gasgebühren für DEX-Operationen
Die bei der Durchführung einer DEX-Operation gezahlten ETH-Gasgebühren sind Teil der Kosten der entsprechenden Operation:
- Wenn es sich um einen Kauf handelt: Sie werden zu den Kosten des gekauften Vermögenswerts hinzugerechnet.
- Wenn es sich um einen Verkauf handelt: Sie reduzieren den Nettoübertragungswert.
Die häufigsten Fehler bei der Kostenberechnung
- Vergessen Sie Provisionen → Sie zahlen mehr Steuern, als Sie schulden.
- Rechnen Sie die Einkaufskosten in USD nicht in EUR um → falsche Kosten.
- Durchschnittspreis anstelle von FIFO verwenden → Methode nicht zulässig.
- Vergessen Sie die Kosten der als Einkommen erhaltenen Kryptos → Sie berechnen den Gewinn mit 0 anstelle des bereits angegebenen Referenzpreises.
Fazit
Die korrekte Berechnung des Selbstkostenpreises ist die Grundlage einer korrekten Steuererklärung. Beinhaltet den gezahlten Preis zuzüglich aller damit verbundenen Provisionen und Kosten. Bei mehreren Käufen bestimmt das FIFO, welche Kosten jedem Verkauf entsprechen. Eine Steuersoftware übernimmt dies automatisch für Sie.