Cashback- und Krypto-Prämien: So deklarieren Sie
Viele Krypto-Plattformen bieten Belohnungen in Form von Cashback in Bitcoin, Stablecoins oder anderen Token für die Nutzung von Debitkarten, den Kauf auf Plattformen oder das Halten von Vermögenswerten. Wie werden sie besteuert?
Arten von Prämienprogrammen
Cashback für die Nutzung einer Kryptokarte (Crypto.com, Binance Card…)
Bei jeder Zahlung mit der Kryptokarte erhalten Sie einen Prozentsatz in Token (CRO, BNB...).
Steuerklassifizierung: Kapitalgewinn, der nicht aus der Übertragung (wie einem Airdrop) stammt, auf der allgemeinen Einkommensteuerbasis, zum Marktwert zum Zeitpunkt der Akkreditierung.
Anschaffungskosten der erhaltenen Token: Der Marktwert zum Zeitpunkt des Cashbacks.
Belohnungen für Empfehlungen
Wenn Sie Krypto verdienen, indem Sie Freunden eine Plattform empfehlen:
Steuerklassifizierung: Kapitalrendite oder Kapitalgewinn, je nachdem, ob es sich um eine Kapitalanlage handelt.
Wenn Sie einfach einen Freund empfehlen, ohne zu investieren → Kapitalgewinn.
Wenn die Belohnung von den Vermögenswerten abhängt, die der Empfehlungsgeber in dieselbe Plattform investiert, auf der Sie auch Vermögenswerte haben → kann es sich um eine Kapitalrendite handeln.
Treuepunkte in Krypto umwandelbar
Wenn die Plattform Ihnen Punkte gibt, die Sie dann in Krypto umwandeln:
- Die Punkte selbst sind möglicherweise nicht steuerpflichtig (es handelt sich um einen Rabatt, wie Flugmeilen).
- Wenn Sie Punkte in Krypto umwandeln und die Umwandlung einen wirtschaftlichen Wert hat, kann das steuerpflichtige Ereignis entstehen.
Die DGT hat begrenzte Kriterien für Treueprogramme. Die konservative Haltung soll zum Zeitpunkt der Umstellung auf Krypto erklärt werden.
Einsatz auf Karte (Token sperren, um Stufe zu erhalten)
Einige Kryptokarten erfordern das Abstecken von Token, um auf Cashback zugreifen zu können. Die Einsatzprämien selbst werden als Kapitalrendite besteuert.
Cashback-Zeitpunkt: Wann zu erklären
Die allgemeine Regel besteht darin, den Cashback zum Zeitpunkt der Gutschrift anzugeben, nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs.
Bei monatlicher Gutschrift des Cashbacks:
- Sie berechnen den Wert jedes monatlichen Guthabens in EUR.
- Fügen Sie alle Cashbacks des Jahres hinzu.
- Sie geben den Gesamtbetrag als Einkommen in der allgemeinen Einkommensteuer-Bemessungsgrundlage an.
Was passiert, wenn der Cashback an Wert verliert?
Wenn Sie 100 CRO als Cashback erhalten (im Wert von 50 € an diesem Tag) und der CRO dann auf 0,01 € sinkt:
- Sie geben im Jahr des Erhalts 50 € als Einkommen an.
- Wenn Sie sie verkaufen (für fast keinen Preis), erklären Sie einen Kapitalverlust von ~50 €.
- Der Verlust von 50 € wird durch andere Kapitalgewinne ausgeglichen.
Fazit
Cashback- und Krypto-Prämienprogramme generieren im Jahr der Akkreditierung meldepflichtige Einnahmen. Auch wenn die einzelnen Beträge meist gering sind, kann die Gesamtsumme relevant sein, wenn man die Karte das ganze Jahr über aktiv nutzt. Notieren Sie jeden Cashback mit Datum, Betrag und Marktpreis.