Steuerwohnsitzwechsel und Kryptowährungen: Wegzugssteuer und ihre Folgen
In Spanien gibt es eine „Wegzugssteuer“ oder Wegzugssteuer für Personen, die nicht mehr steuerlich ansässig sind und über bestimmte Vermögenswerte verfügen. Kryptowährungen sind seit 2024 in seinem Geltungsbereich enthalten.
Was ist die Wegzugssteuer?
Die Wegzugssteuer (Wegzugssteuer oder „Steuer auf latente Kapitalgewinne bei der Verlegung des Wohnsitzes“) besteuert nicht realisierte Kapitalgewinne aus bestimmten Vermögenswerten, wenn der Steuerpflichtige seinen steuerlichen Wohnsitz in Spanien verliert.
Die Idee dahinter ist, dass, wenn Ihr Krypto-Portfolio während Ihres Aufenthalts in Spanien an Wert gewonnen hat, Spanien diese Steuer auch dann „einzieht“, wenn Sie es nicht verkauft haben, um zu verhindern, dass Sie das Land verlassen und der Kapitalgewinn in einem anderen Land mit niedrigeren Steuersätzen besteuert wird.
Wann gilt die Wegzugssteuer für Kryptowährungen?
Die Wegzugssteuer auf Krypto fällt an, wenn alle dieser Anforderungen erfüllt sind:
- Sie verlieren Ihren steuerlichen Wohnsitz in Spanien.
- Sie waren seit mindestens 10 der letzten 15 Jahre in Spanien ansässig.
- Der Gesamtmarktwert Ihrer Krypto-Assets übersteigt 4.000.000 €, oder
- Der Wert der Kryptowährungen übersteigt 1.000.000 € und die latenten Kapitalgewinne übersteigen 100.000 €.
Unterhalb dieser Schwellenwerte entfällt die Wegzugssteuer für Krypto.
Wie funktioniert die Berechnung?
Der latente Kapitalgewinn wird zum Zeitpunkt der Übertragung berechnet:
- Marktwert von Krypto-Assets zum Zeitpunkt des Wohnsitzwechsels.
- Abzüglich: Anschaffungspreis (FIFO-Kosten).
- Die Differenz ist der latente Kapitalgewinn, der der Wegzugssteuer unterliegt.
Der Steuersatz entspricht dem der Sparbasis: 19-28 %.
Beispiel:
- Sie haben 50 BTC zu durchschnittlichen Kosten von 20.000 €/BTC erworben = Gesamtkosten von 1.000.000 €.
- Marktwert beim Austritt: 90.000 €/BTC × 50 = 4.500.000 €.
- Latente Kapitalgewinne: 3.500.000 €.
- Wegzugssteuer: 3.500.000 × effektiver Satz ≈ ~850.000 € ungefähr (progressiver Sparsatz).
„Übertragungs-“ und Verschiebungsländer
Wenn Sie in ein EU- oder EWR-Land (Europäischer Wirtschaftsraum) umziehen:
- Sie können die Zahlung der Wegzugssteuer aufschieben, bis Sie die Vermögenswerte tatsächlich verkaufen oder Ihren Wohnsitz in ein Land außerhalb der EU/des EWR verlegen.
- Sie müssen das Formular 106 (Erklärung zur Wohnsitzverlegung) vorlegen.
Wenn Sie in eine Steueroase oder ein Land außerhalb der EU/des EWR reisen:
- Die Wegzugssteuer wird sofort abgeführt (in der Einkommensteuer des Jahres des Wegzugs).
Wohnsitzwechsel und die folgenden 4 Jahre: Anfechtungsklausel
Wenn Sie innerhalb von 4 Jahren nach dem Umzug nach Spanien zurückkehren:
- Die Kapitalgewinne, die Sie im Rahmen der Wegzugssteuer gezahlt haben, werden reguliert.
- Wenn Sie die Vermögenswerte nicht verkauft haben, kann die Zahlung teilweise zurückerstattet werden.
Länder mit besserer Kryptobesteuerung für Spanier
Viele Krypto-Investoren erwägen Schritte zu:
- Portugal: NHR (Non-Habitual Resident) bis 2024, jetzt IFICI-Programm. Mögliche Ausnahmeregelung für Krypto-Kapitalgewinne.
- Dubai (VAE): Keine Einkommensteuer. Sehr beliebt bei Krypto-Investoren.
- Malta: MGA reguliert Krypto seit 2018. Wettbewerbsfähiges Steuersystem.
- Slowakei/Estland: Günstige Behandlungen für Kryptos in der EU.
Aber mit der Wegzugssteuer ist ein Umzug mit sehr hohen Kapitalgewinnen mit hohen Ausstiegskosten verbunden.
Steuerlicher Wohnsitz: Wann hören Sie auf, in Spanien ansässig zu sein?
Sie hören auf, in Spanien steuerlich ansässig zu sein, wenn:
- Sie verbringen in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage außerhalb Spaniens.
- Ihre wirtschaftlichen und lebenswichtigen Interessen liegen im Ausland.
- (Achtung: Wenn sich Ihr Ehepartner und Ihre Kinder noch in Spanien befinden, bleibt die Vermutung bestehen, dass Sie in Spanien wohnen.)
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025