Automatische Trading-Bots: Steuerliche Auswirkungen
Automatische Trading-Bots führen Aufträge am Markt ohne direktes menschliches Eingreifen aus, indem sie vordefinierte Strategien anwenden: Grid-Trading, DCA, Scalping, Arbitrage usw. Jede Operation, die der Bot ausführt, hat steuerliche Auswirkungen.
Das Grundprinzip: Jede Transaktion zählt
Wenn Ihr Bot BTC verkauft und USDT kauft, entsteht ein steuerpflichtiger Tatbestand, genau wie bei einer manuellen Transaktion. Die Automatisierung ändert nichts an der steuerlichen Natur der Operation.
Wenn Ihr Bot 500 Mikro-Transaktionen pro Monat durchführt, haben Sie 500 steuerpflichtige Ereignisse zu deklarieren.
Grid-Bots
Grid-Bots kaufen und verkaufen automatisch innerhalb einer Preisspanne und häufen bei jedem Marktschwung kleine Gewinne an.
Steuerliche Auswirkung:
- Jeder vom Bot ausgeführte Verkauf → Kapitalertrag/-verlust.
- FIFO wird auf die Käufe angewendet, die der Bot angesammelt hat.
- Am Ende des Zeitraums kann das Nettoergebnis ein Gewinn sein, auch wenn einzelne Transaktionen Verluste waren.
DCA-Bots (Dollar Cost Averaging)
DCA-Bots kaufen automatisch in regelmäßigen Abständen. Reines DCA generiert beim Kauf keine steuerpflichtigen Ereignisse, sondern erst beim Verkauf.
Wenn der Bot auch den Verkauf automatisiert (automatisches Take Profit), liegt ein steuerpflichtiger Tatbestand vor.
Copy-Trading
Copy-Trading beinhaltet das automatische Kopieren der Transaktionen eines anderen Traders. Steuerlich gilt:
- Derjenige, der kopiert, deklariert die Gewinne/Verluste.
- Der kopierte Trader deklariert seine eigenen Gewinne.
- Die an den kopierten Trader gezahlten Gebühren sind Kosten der Transaktion (sie mindern den Nettogewinn).
Export des Transaktionsverlaufs von Bots
Die meisten Bot-Plattformen (3Commas, Pionex, Bitsgap…) ermöglichen den Export des vollständigen Transaktionsverlaufs als CSV. Es ist unerlässlich, diese CSV-Dateien herunterzuladen, bevor sie ablaufen oder bevor die Plattform gewechselt wird.
Das Problem des Volumens
Mit aktiven Bots können Sie Tausende von Transaktionen pro Jahr haben. Kein Mensch kann FIFO manuell für Tausende von Trades berechnen. Sie benötigen ein spezialisiertes Tool, das:
- Die CSV-Datei des Bots/Exchanges importiert.
- FIFO automatisch anwendet.
- Den Steuerbericht mit Gewinn/Verlust pro Transaktion und Jahressummen erstellt.
Fazit
Trading-Bots sind legal und werden steuerlich genauso behandelt wie manuelles Trading. Der einzige Unterschied ist das Transaktionsvolumen, das den Einsatz spezialisierter Software unumgänglich macht. Ohne diese ist das Risiko von Fehlern in der Steuererklärung sehr hoch.