Bitcoin-Ordinalzahlen und Inschriften: NFTs in Bitcoin und Steuern
Im Januar 2023 startete Casey Rodarmor das Ordinals-Protokoll, das die Registrierung von Daten in einzelnen Bitcoin-Satoshis ermöglicht. Damit ist es das erste NFT-System, das in der Bitcoin-Blockchain integriert ist. Im Zeitraum 2024–2025 explodierte der Markt für Ordinalzahlen und schuf ein neues zu analysierendes Steuerökosystem.
Was sind Ordnungszahlen?
Das Ordinals-Protokoll weist jedem Satoshi (der Mindesteinheit von Bitcoin) eine eindeutige Nummer zu, basierend auf der Reihenfolge, in der er geschürft wurde. Inschriften basieren auf diesem Nummerierungssystem: beliebige Daten (Bilder, Text, JSON, Code), die mithilfe des „Zeugen“-Felds von SegWit-Transaktionen direkt in die Bitcoin-Blockchain eingeschrieben werden.
Eine mit einem Bild beschriftete Ordnungszahl = natives NFT in Bitcoin, keine Notwendigkeit für intelligente Verträge.
Der Ordinals-Markt im Zeitraum 2024–2025
Sammlungen wie Bitcoin Punks, Taproot Wizards, NodeMonkes oder Pizza Ninjas haben Preise von mehreren zehntausend Dollar erreicht. Der Primärmarkt (Minteo) und der Sekundärmarkt (Kauf und Verkauf) generieren steuerpflichtige Ereignisse.
Ordnungszahlenbesteuerung: Erstellen Sie eine Einschreibung
Bei der Registrierung (Prägung) einer Ordnungszahl:
- Sie zahlen Bitcoin, um die Gebühr an den Miner zu zahlen.
- Die in BTC gezahlte Gebühr = BTC-Übertragung. Wenn die Anschaffungskosten dieser BTC niedriger sind als der aktuelle Preis → Kapitalgewinn.
- Für die resultierende Inschrift fallen Anschaffungskosten an = die von Ihnen gezahlte Gebühr + Marktpreis des eingeschriebenen Satoshi, wenn dieser einen besonderen Wert hat.
Der „besondere“ Satoshi: Bei Ordinals gibt es seltene Satoshis (wie die im ersten Block einer Halbierung). Wenn Sie einen dieser seltenen Satoshis besitzen und ihn registrieren, entsprechen die Anschaffungskosten dem Preis, den Sie für diesen Satoshi gezahlt haben, als Sie die BTC erworben haben.
Ordinalzahlen auf dem Sekundärmarkt kaufen und verkaufen
Märkte wie Magic Eden (mit Bitcoin-Unterstützung), OKX Ordinals Market oder Gamma.io ermöglichen Ihnen den Kauf und Verkauf von Ordinals mit BTC.
Beim Kauf einer Ordinalzahl mit BTC:
- Übermittlung der gezahlten BTC → Steuergewinn/-verlust auf die BTC.
- Ordinale Anschaffungskosten = zu diesem Zeitpunkt gezahlter Preis in BTC × EUR-Wechselkurs.
Beim Verkauf einer Ordnungszahl:
- Verkaufspreis (in BTC) × EUR-Wechselkurs zu diesem Zeitpunkt.
- Differenz vs. ordinale Anschaffungskosten = Kapitalgewinn/-verlust.
BRC-20: fungible Token auf Ordinalzahlen
Der BRC-20-Standard (nicht ERC-20) ermöglicht die Erstellung fungibler Token auf Bitcoin mithilfe von Textinschriften im JSON-Format. Beliebte Token: ORDI, SATS, MEME.
Besteuerung von BRC-20:
- Bereitstellung eines BRC-20: Gebühr in BTC (Übertragung).
- Mint (in vielen Fällen kostenlos): Die erhaltenen kostenlosen Token sind Eigenkapitalgewinne zum Marktpreis zum Zeitpunkt der Mint.
- BRC-20 kaufen/verkaufen: wie jede Kryptowährung → Gewinn/Verlust basierend auf Ersparnissen.
Runen: der Nachfolger von BRC-20
Runes ist das fungible Bitcoin-Token-Protokoll, das mit der Halbierung im Jahr 2024 eingeführt wurde und von Casey Rodarmor als effizientere Alternative zu BRC-20 entwickelt wurde.
Tribut der Runen:
- Identisch mit BRC-20. Freie Münze → Vermögenszuwachs. Kauf und Verkauf → Gewinn/Verlust.
Das Problem von UTXO und Registrierung
Bei Bitcoin haben Adressen keine „Konten“ wie bei Ethereum. UTXOs (Unspent Transaction Outputs) sind die Grundeinheiten. Eine Ordnungszahl existiert „innerhalb“ eines bestimmten UTXO.
Steuerproblem: Wenn Sie den Satoshi, der Ihre Ordinalzahl enthält (ein „registriertes“ UTXO), versehentlich in einer gewöhnlichen Transaktion ausgeben, zerstören Sie den NFT. Dies könnte als Übertragung zum Preis 0 interpretiert werden. Verwenden Sie Ordinals-spezifische Wallets (Xverse, Unisat), um diesen Fehler zu vermeiden.
Tools für Ordinalzahlen
- Ordiscan.com: Ordinals-Explorer. Registrierungen einer Wallet anzeigen.
- Unisat.io: Wallet und Marktplatz für Ordinals und BRC-20.
- Gamma.io: Alternativer Marktplatz.
- Koinly: Begrenzte Unterstützung für Ordinalzahlen; Möglicherweise ist eine manuelle Registrierung erforderlich.
Sind Ordnungszahlen „NFTs“ im Sinne des Modells 721?
Formular 721 deklariert „Krypto-Assets“ im Ausland. Ordnungszahlen/Inschriften sind kryptoaktiv, daher ab einem Gesamtwert von 50.000 € → Deklarationspflicht in 721.
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025