Kryptowährungs-Airdrops: Besteuerung in Spanien 2025
Airdrops sind kostenlose Verteilungen von Token an Wallets, die bestimmte Kriterien erfüllen (Inhaber einer anderen Kryptowährung, Benutzer eines Protokolls, Teilnehmer einer Kampagne). Sie sind eine gängige Form der Erstverteilung neuer Token. Und sie zahlen Steuern.
Was ist ein Airdrop und warum wird er besteuert?
Ein Airdrop ist ein Sacheinkommen: Sie erhalten einen wirtschaftlichen Wert (Tokens), ohne dafür Geld zu bezahlen. Für das Finanzministerium stellt der Erhalt von etwas Wertvollem ohne Gegenleistung eine Bereicherung für den Steuerzahler dar, und diese Bereicherung wird besteuert.
Wie werden Airdrops besteuert?
Das AEAT klassifiziert Airdrops als kostenlosen Kapitalgewinn (der nicht aus der Übertragung stammt), der in die allgemeine Steuerbemessungsgrundlage der persönlichen Einkommensteuer integriert ist.
Das ist wichtig: die allgemeine Basis, nicht die Sparbasis. Der allgemeine Basiszinssatz beträgt bis zu 47 % (zuzüglich des Regionalanteils), im Vergleich zum Maximum von 28 % der Sparbasis.
Die Besteuerung erfolgt zum Zeitpunkt des Erhalts der Token, nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs.
Airdrop-Bewertung
Token werden zum Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts bewertet.
Schwierigkeit: Viele Airdrops verteilen Token, die zum Zeitpunkt der Verteilung noch an keiner Börse gelistet sind. In diesem Fall:
- Wenn es keinen Marktpreis gibt, könnte der Wert zum Zeitpunkt des Airdrops als Null angesehen werden.
- Wenn sie später gelistet werden und Sie sie verkaufen, wäre der gesamte Gewinn Eigenkapital (Sparbasis).
Dies ist ein Graupunkt, den die DGT nicht mit einem konkreten verbindlichen Kriterium geklärt hat. Der konservativste Ansatz besteht darin, zum ersten verfügbaren Listenpreis zu deklarieren.
Token-Airdrop mit Preis vom ersten Tag an
Beispiele wie der ARB (Arbitrum), OP (Optimism) oder JUP (Jupiter) Airdrop:
- Am Tag des Airdrops wurde der Token bereits gehandelt.
- Wenn Sie 1.000 ARB zu 1,20 €/ARB erhalten haben = 1.200 € Kapitalgewinn (allgemeine Basis).
- Es musste in der Einkommensteuer des Jahres berücksichtigt werden, in dem es empfangen wurde.
Wenn Sie diese 1.000 ARB später verkaufen:
- Anschaffungskosten = 1.200 € (was Sie bereits als Gewinn versteuert haben).
- Kapitalgewinn oder -verlust = Verkaufspreis - 1.200 €.
Airdrops als Rendite für die Wirtschaftstätigkeit
Wenn Sie aktiv an Protokollen mit dem Ziel teilnehmen, Airdrops zu erhalten (Airdrop-Farming-Strategie), könnte die AEAT argumentieren, dass es sich um eine wirtschaftliche Aktivität handelt und die Token Erträge aus dieser Aktivität darstellen.
In diesem Fall würden sie grundsätzlich als Einkommen aus wirtschaftlicher Tätigkeit besteuert (gleicher Steuersatz wie beim Airdrop als freier Gewinn, jedoch mit der Möglichkeit, Ausgaben abzuziehen).
Rückwirkende Airdrops und vergangene Übungen
Einige rückwirkende Airdrops belohnen Aktivitäten aus früheren Jahren. Das steuerpflichtige Ereignis tritt ein, wenn Sie die Token erhalten, und nicht, wenn Sie die Aktivität ausgeführt haben, durch die sie generiert wurden.
Wenn Sie im Jahr 2025 einen Airdrop für Transaktionen erhalten, die Sie im Jahr 2022 getätigt haben, unterliegen Sie im Jahr 2025 der Einkommensteuer.
Was passiert, wenn der Airdrop beim Verkauf 0 wert ist?
Wenn der Wert der Airdrop-Tokens sinkt, bevor Sie sie verkaufen können:
- Sie haben den Betrag bei Erhalt bereits bezahlt.
- Der Verlust beim Verkauf ist ein Kapitalverlust der Sparbasis, der mit anderen Gewinnen verrechnet wird.
- Sie können die bereits für den Airdrop gezahlte Steuer nicht „abziehen“.
Dies führt zu einer steuerlich unfairen Situation, die der Sektor seit einiger Zeit anprangert und auf die bislang keine gesetzgeberische Reaktion erfolgt.
Empfohlene Registrierung
Für jeden Airdrop:
- Datum und Uhrzeit des Empfangs.
- Anzahl der empfangenen Token.
- Marktpreis zu diesem Zeitpunkt.
- Protokoll oder Projekt, das es verbreitet hat.
declaracrypto.es erkennt automatisch Airdrops im Blockchain-Transaktionsverlauf und klassifiziert sie korrekt für die Einkommensteuer.
Aktualisiert: April 2026 | Geschäftsjahr: 2025