Krypto-Steuer in Europa: Spanien vs. Portugal, Deutschland und Frankreich
Eines der meistgesuchten Themen unter spanischen Krypto-Investoren ist, ob es sich lohnt, den Steuerwohnsitz zu wechseln, um weniger Steuern zu zahlen. Dieser Artikel vergleicht auf rigorose und aktuelle Weise (2025) die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen in Spanien, Portugal, Deutschland und Frankreich.
Spanien: Der Referenzrahmen
Gewinne aus dem Verkauf von Krypto (GPO Sparbasis)
- Von 0 bis 6.000 €: 19%
- Von 6.000 bis 50.000 €: 21%
- Von 50.000 bis 200.000 €: 23%
- Von 200.000 bis 300.000 €: 27%
- Über 300.000 €: 28%
Staking, Yield Farming, Airdrops
- Einkünfte aus Kapitalvermögen → gleicher Sparsatz (19%-28%).
- Airdrops und große Mining-Belohnungen → umstritten: allgemeine Basis (bis zu 47%) oder Sparbasis?
Ausnahmen
- Keine Ausnahme für Haltefristen.
- Verluste können mit Gewinnen desselben Jahres (und der folgenden 4 Jahre) in der Sparbasis verrechnet werden.
Informationen
- Modell 172 (verpflichtend für Börsen mit spanischer Präsenz).
- Modell 721 (Krypto im Ausland > 50.000 €).
- DAC8 (schrittweise Umsetzung bis 2026).
Portugal: Das einstige Paradies (und die Reformen von 2023)
Die Situation bis 2022 (das "Krypto-Paradies")
Portugal war jahrelang das "Krypto-Steuerparadies" Europas, da es KEINE Besteuerung von Krypto-Gewinnen für Privatpersonen gab. Es war komplett steuerfrei.
Die Reform von 2023: IRS auf Krypto-Assets
Mit dem Haushaltsgesetz für 2023 führte Portugal eine spezifische Steuer auf Krypto-Assets ein:
Gewinne aus dem Verkauf von Krypto (Kapitalgewinne):
- Assets, die weniger als 1 Jahr gehalten werden: fester Satz von 28% (oder Integration in die allgemeine Basis, bis zu 48%, wenn günstiger).
- Assets, die mehr als 1 Jahr gehalten werden: STEUERFREI.
Diese Ausnahme für eine Haltefrist von mehr als 1 Jahr ist der große Unterschied zu Spanien. Ein BTC-Investor, der vor 2 Jahren gekauft hat, kann in Portugal steuerfrei verkaufen.
Einkünfte aus Krypto (Staking, Lending):
- Fester Satz von 28% (wie Einkünfte aus Kapitalvermögen).
Krypto-Mining:
- Als wirtschaftliche Tätigkeit betrachtet → Besteuerung wie Arbeitseinkommen oder berufliche Tätigkeit (bis zu 48% + Sozialversicherung).
Das NHR (Non-Habitual Resident): zusätzlicher Vorteil
Das spezielle Steuerregime NHR in Portugal (ab 2024 nach der Reform in IFICI umgewandelt) kann zusätzliche Ausnahmen oder reduzierte Sätze für ausländische Einwohner für 10 Jahre bieten.
Deutschland: Die Ausnahme nach einem Jahr
Der europäische Benchmark für lange Haltefristen
Gewinne aus dem Verkauf von Krypto:
- Assets, die weniger als 1 Jahr gehalten werden: Besteuerung als gewöhnliches Einkommen → Grenzsteuersatz von 14%-45% + Solidaritätszuschlag (5,5% auf die Einkommensteuer).
- Assets, die mehr als 1 Jahr gehalten werden: STEUERFREI (§ 23 EStG: private Assets, die länger als 1 Jahr gehalten werden, unterliegen nicht der Jahresfrist).
Diese Regel der Steuerfreiheit nach einem Jahr ist die Grundlage der deutschen Strategie: Krypto kaufen und mindestens 366 Tage halten, bevor man verkauft.
Minimis-Schwelle: Gewinne < 600 € jährlich aus "Spekulationsgeschäften" (spekulative Transaktionen < 1 Jahr) sind steuerfrei.
Staking und Yield Farming: Im Jahr 2022 veröffentlichte das deutsche Finanzministerium einen Entwurf von Richtlinien, die festlegen:
- Staking-Belohnungen sind gewöhnliche Einkünfte bei Erhalt.
- Wenn sie länger als 10 Jahre gehalten werden (verlängert von 1 Jahr für Staking durch die Erweiterung) → steuerfrei beim Verkauf.
- Diese Verlängerung auf 10 Jahre war Gegenstand von Diskussionen, und ihre genaue Anwendung bleibt umstritten.
Airdrop: gewöhnliche Einkünfte bei Erhalt, wenn eine Aktion erforderlich ist; wenn keine Aktion erforderlich ist → können zum Zeitpunkt des Erhalts steuerfrei sein, mit GPO beim Verkauf.
Grenzsteuersätze der deutschen Einkommensteuer
- Einkommensbereich von 0 bis ~11.604 €: steuerfrei (Grundfreibetrag).
- Einkommensbereich von ~11.604 bis ~66.761 €: 14%-42%.
- Über 66.761 €: 42% (+ 5,5% Soli).
- Über 277.826 €: 45% (Reichensteuer).
Frankreich: Fester günstiger Satz, aber keine Haltefrist-Ausnahme
PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) für Krypto
Gewinne aus dem Verkauf von Krypto:
- Fester Satz von 30% (PFU): beinhaltet 12,8% Einkommensteuer + 17,2% Sozialabgaben.
- Option: Besteuerung zum Grenzsteuersatz des barème progressif, wenn günstiger (in der Regel nicht für hohe Einkommen).
Keine Ausnahme für Haltefristen: Im Gegensatz zu Deutschland und Portugal gibt es in Frankreich keine Steuerfreiheit für das Halten von Assets über 1 Jahr.
Minimis-Schwelle: jährliche Kapitalgewinne < 305 € → steuerfrei.
Staking und Mining:
- Seit 2023: Staking- und Mining-Belohnungen sind BIC/BNC (analog zu Einkünften aus wirtschaftlichen Tätigkeiten) → barème progressif (bis zu 45%).
- Beim Verkauf der durch Staking erhaltenen Tokens → PFU von 30%.
Vergleich Frankreich vs. Spanien:
- Für Gewinne > 50.000 € ist Frankreich (fester Satz von 30%) in der Regel günstiger als Spanien (bis zu 28% für Gewinne, aber mit dem progressiven Sparsatz).
- Für niedrige Einkommen (< 50.000 €) sind die Sätze ähnlich.
Zusammenfassende Vergleichstabelle (Krypto-Gewinne, 2025)
| Land | < 1 Jahr | > 1 Jahr | Staking | Mining | Info |
|---|---|---|---|---|---|
| Spanien | 19-28% | 19-28% | 19-28% (EKV) | Bis zu 47% (WT) | Modell 172/721 |
| Portugal | 28% | STEUERFREI | 28% | Bis zu 48% (WT) | IRS-Erklärung |
| Deutschland | 14-45% | STEUERFREI | Gewöhnliche Einkünfte | 14-45% (WT) | Jahresfrist |
| Frankreich | 30% (PFU) | 30% (PFU) | Bis zu 45% (BIC) | Bis zu 45% (BIC) | PFU 30% |
Lohnt sich ein Wechsel des Steuerwohnsitzes?
Zu berücksichtigende Faktoren
- Größe des Krypto-Vermögens mit Kapitalgewinnen: Je größer, desto größer der Einfluss des Wechsels.
- Geplante Haltefrist: Deutschland und Portugal sind ideal für langfristige HODLer.
- Kosten des Wohnsitzwechsels: Miete, tatsächlicher Aufenthalt im Land, bürokratische Verwaltung, Trennung von Spanien.
- Die spanische "Exit Tax": Beim Verlassen Spaniens mit latenten Kapitalgewinnen > 4 Mio. € in Beteiligungen kann sie gelten.
- Tatsächliche Anwesenheitstage: Du musst > 183 Tage im neuen Land und < 183 Tage in Spanien sein.
- Verbleibende wirtschaftliche Bindung: Wenn deine Hauptwirtschaftstätigkeit weiterhin in Spanien stattfindet, kannst du steuerlich als in Spanien ansässig gelten, auch wenn du in einem anderen Land lebst.
Die "schwarze Liste" der AEAT
Die AEAT überwacht besonders genau Einwohner, die aus "fiktiven" Gründen in Länder mit niedriger Besteuerung umziehen. Portugal und Deutschland sind Länder mit normaler Besteuerung (keine Steuerparadiese), sodass ein echter Umzug dorthin keine besonderen Vermutungen hervorruft.
Aktualisiert: April 2026 | Steuerjahr: 2025